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2023年企業(yè)還能給個(gè)人賬戶打錢(qián)嗎？

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2023年企業(yè)還能給個(gè)人賬戶打錢(qián)嗎？
更新時(shí)間：2023-06-15 09:29   已閱讀：847次


答案是肯定的。不過(guò)企業(yè)一定要注意以下風(fēng)險(xiǎn)：

一、無(wú)法取得扣除憑證的風(fēng)險(xiǎn)

如果沒(méi)有合法有效的憑證，那首先會(huì)計(jì)核算的真實(shí)準(zhǔn)確性讓人懷疑，另一方面所得稅上也面臨著無(wú)法扣除的損失。

而在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，支付給個(gè)人的款項(xiàng)一方面很難要到扣除憑證，一方面對(duì)于不同業(yè)務(wù)取得什么樣的扣除憑證很多人也比較模糊，而因此帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

那我們應(yīng)該取得什么樣的扣除憑證呢？

這個(gè)其實(shí)要根據(jù)支付款項(xiàng)的性質(zhì)來(lái)決定，稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

對(duì)于向未辦理稅務(wù)登記的個(gè)人支付款項(xiàng)來(lái)說(shuō)。

1、如果支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

那么我們要么取得稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票，要么滿足小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，可以憑借載明個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息的內(nèi)部憑證作為扣除憑證。

比如說(shuō)：公司買(mǎi)個(gè)水果、換個(gè)鎖什么的都是可以的

所以，要么取得個(gè)人代開(kāi)的發(fā)票，要么自制內(nèi)部憑證。

特別注意：企業(yè)支付個(gè)人款項(xiàng)，屬于增值稅應(yīng)稅范圍的，每次超過(guò)500，就不能使用內(nèi)部憑證作為扣除憑證了。而應(yīng)該取得個(gè)人代開(kāi)的發(fā)票。

2、如果支出項(xiàng)目不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，那么可以以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，這里最典型的就是支付員工工資使用的工資表這個(gè)內(nèi)部憑證。 

二、個(gè)人所得稅代扣代繳的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的一些項(xiàng)目款項(xiàng)，我們很多時(shí)候都沒(méi)有這個(gè)意識(shí)，特別是有些取得了發(fā)票的款項(xiàng)，我們更不會(huì)產(chǎn)生代扣代繳的意識(shí)。這也就產(chǎn)生了相應(yīng)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)對(duì)比上圖，可以發(fā)現(xiàn)，只有經(jīng)營(yíng)所得不屬于實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣除申報(bào)的范圍。也就是說(shuō)，扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付所得時(shí)候，除了對(duì)方是經(jīng)營(yíng)所得，其他都屬于實(shí)行全員全額扣除范圍的所得，扣繳義務(wù)人應(yīng)該依法代扣代繳其個(gè)人所得稅。

03

公轉(zhuǎn)私到底怎么才能安全？

舉個(gè)例子：

老板想要從公戶轉(zhuǎn)100萬(wàn)到個(gè)人賬戶，你知道怎樣才是合理合法的嗎？

方法一：老板把車(chē)賣(mài)給公司

（1）老板賣(mài)車(chē)涉稅分析

（2）公司涉稅分析

也就是說(shuō)，老板把車(chē)賣(mài)給公司，雙方只需繳納萬(wàn)分之五的印花稅，且公司轉(zhuǎn)錢(qián)給老板不需要繳納個(gè)稅。

例：

公司轉(zhuǎn)100萬(wàn)給老板個(gè)人，需要按分紅繳納個(gè)稅=100*20%=20萬(wàn)元；

如果公司老板把一輛價(jià)值120萬(wàn)的車(chē)，100萬(wàn)賣(mài)給公司，公司給老板轉(zhuǎn)款100萬(wàn)，需要繳納印花稅=100*0.5‰*2=1000元；

通過(guò)此方法可以節(jié)稅=200000-1000=19.9萬(wàn)元，且公司購(gòu)入的車(chē)輛，計(jì)入固定資產(chǎn)，不僅每月計(jì)提的折舊可以抵稅，車(chē)輛產(chǎn)生的加油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等也可以稅前扣除。

風(fēng)險(xiǎn)提示：用此方法避稅，公司購(gòu)入的車(chē)輛一定要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，用于老板個(gè)人消費(fèi)使用的不允許稅前扣除。

方法二：成立個(gè)人獨(dú)資公司

利用稅收洼地成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，有些地區(qū)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收率低至1.5%。

例：

公司轉(zhuǎn)100萬(wàn)給老板個(gè)人，需要按分紅繳納個(gè)稅=100*20%=20萬(wàn)元；

成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，公司給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)款100萬(wàn)元，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開(kāi)具相應(yīng)的發(fā)票。需要繳納個(gè)稅=100*1.5%=1.5萬(wàn)元；

則，通過(guò)此種方法可以節(jié)稅=20-1.5=18.5萬(wàn)元。

風(fēng)險(xiǎn)提示：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需向公司提供相應(yīng)的服務(wù)且合理，才能開(kāi)具發(fā)票，不能為了一味的追求避稅，而忽視了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。





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