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減免的六稅兩費(fèi)如何做賬？如何申報(bào)？

5.0分
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減免的六稅兩費(fèi)如何做賬？如何申報(bào)？
更新時(shí)間：2023-05-23 09:26   已閱讀：876次


減免的六稅兩費(fèi)，如何做賬？

近日，有粉絲朋友問到，減免的六稅兩費(fèi)用不用計(jì)提？用不用把減免的六稅兩費(fèi)計(jì)入營業(yè)外支出或其他收益。

計(jì)提時(shí)：

借：稅金及附加等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅等

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅等

貸：銀行存款

營業(yè)外收入或其他收益（減免的部分）

其實(shí)我覺得完全沒有必要計(jì)提，更沒必要把減免的稅費(fèi)計(jì)入營業(yè)外收入。

財(cái)政部會計(jì)司也給出了明確答復(fù)：減免的稅費(fèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)費(fèi)用或直接計(jì)入當(dāng)期損益。

直接按照減免后的金額做會計(jì)處理：

計(jì)提時(shí)：

借：稅金及附加等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅等

繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅等

貸：銀行存款

對于1、2月退回的六稅兩費(fèi)直接沖減稅金及附加。

02
如何享受六稅兩費(fèi)？

1、享受主體

其中，小型微利企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)如下：

2、六稅兩費(fèi)優(yōu)惠

注意：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠。

3、如何申報(bào)減免優(yōu)惠？

4、優(yōu)惠享受時(shí)間：2022年1月1日-2024年12月31日

03
如何辦理“六稅兩費(fèi)”減免退稅？

第一步：

納稅人登錄安徽省電子稅務(wù)局通過路徑【我要辦稅】-【一般退（抵）稅管理】-【入庫減免退抵稅（六稅兩費(fèi)退稅專用）】或直接在搜索框搜索模塊關(guān)鍵字進(jìn)入模塊辦理。

第二步：

進(jìn)入【入庫減免退抵稅（六稅兩費(fèi)退稅專用）】辦理界面，系統(tǒng)會有如下提示通知，點(diǎn)擊“確認(rèn)退稅”。

第三步：

系統(tǒng)自動帶出“提退稅金類型”為“減免稅費(fèi)”，“是否為追溯享受優(yōu)惠政策”為“是”，“追溯享受優(yōu)惠政策名稱”為“‘六稅兩費(fèi)’追溯享受（小型微利企業(yè)）”，“申請退稅費(fèi)原因類型”為“其他減免退庫”，“申請退抵稅（費(fèi)）方式”為“退稅”且不可修改。

第四步：

系統(tǒng)自動帶出對應(yīng)的“賬戶名稱”、“銀行賬號”，若之前未將賬戶賬號信息報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)，需先通過路徑【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【制度信息報(bào)告】-【存款賬戶賬號報(bào)告】至【存款賬戶賬號報(bào)告】模塊做賬戶賬號報(bào)告，將“一般退稅賬戶標(biāo)識”選為“是”，再辦理退抵稅業(yè)務(wù)。

第五步：

對系統(tǒng)自動帶出的入庫減免退抵稅（費(fèi)）款明細(xì)、本次退抵稅費(fèi)額進(jìn)行核對。

第六步：

同時(shí)若退稅賬戶名稱與退稅納稅人名稱不一致，需選擇“退稅名稱不一致原因說明”，可選擇“企業(yè)注銷”、“名稱登記變更”、“納稅人滅失（死亡）”、“無本人銀行賬戶”、“其他原因”，若選擇為“其他原因”，還需在退稅申請理由中如實(shí)、詳細(xì)填寫原因；若退稅賬戶名稱與退稅納稅人名稱一致，則無需對“退稅名稱不一致原因說明”進(jìn)行選擇；“退稅申請理由”為“六稅兩費(fèi)政策性減免”。

第七步：

完成以上操作后，系統(tǒng)提示如下，點(diǎn)擊“確定”即可。




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