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個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳3月31號(hào)截止

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個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳3月31號(hào)截止
更新時(shí)間：2023-01-31 08:56   已閱讀：979次


2022年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳已經(jīng)開(kāi)始啦！為方便小伙伴們準(zhǔn)備申報(bào)資料，小編整理了個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳見(jiàn)熱點(diǎn)問(wèn)答供大家一起學(xué)習(xí)，快來(lái)跟著小編看看吧！

1.什么時(shí)候辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳，即2022年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳期為2023年1月1日至2023年3月31日。

2.哪些人需要辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳？

答：在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人，且實(shí)行查賬征收的，需要辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。

3.經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳需要填報(bào)什么申報(bào)表？

答：若納稅人只取得一處經(jīng)營(yíng)所得，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》。

若納稅人取得兩處及以上經(jīng)營(yíng)所得，需分別向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》，再選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》。

4.經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳辦理渠道有哪些？

答：（一）遠(yuǎn)程辦稅渠道

1.自然人電子稅務(wù)局WEB端（打開(kāi)瀏覽器，輸入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，跳轉(zhuǎn)至自然人電子稅務(wù)局）。

2.自然人電子稅務(wù)局扣繳端（登錄自然人電子稅務(wù)局—公眾服務(wù)—下載服務(wù)—軟件工具—可下載自然人電子稅務(wù)局扣繳端）。

（二）攜帶相關(guān)紙質(zhì)資料前往經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)辦稅服務(wù)大廳辦理申報(bào)。

5.經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳稅款哪里繳？

答：根據(jù)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》、《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》的申報(bào)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)判斷經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳申報(bào)是否需要補(bǔ)交稅款，如需補(bǔ)交稅款，納稅人可通過(guò)三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺(tái)支付、掃碼支付等方式進(jìn)行繳稅。

2022年度經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅匯算清繳超全攻略

一、什么是經(jīng)營(yíng)所得？

1）個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；

2）個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；

3）個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4）個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

二、哪些納稅人需要進(jìn)行經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào)）規(guī)定：

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。

三、取得經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)算個(gè)稅？

經(jīng)營(yíng)所得，以每一個(gè)納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

注意1：取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。

注意2：可以扣除的成本、費(fèi)用、損失包含：

成本是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；

損失是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

注意3：體工商戶業(yè)主、獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得稅前扣除。

注意4：下列支出不得稅前扣除：

個(gè)人所得稅稅款；

稅收滯納金；

罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；

不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；

贊助支出；

用于個(gè)人和家庭的支出；

與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出；

國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

注意5：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

注意6：納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。

舉個(gè)例子：

適用查賬征收的個(gè)體工商戶“樸稅”，經(jīng)營(yíng)所得收入100萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出80萬(wàn)元，已預(yù)繳經(jīng)營(yíng)所得稅款2萬(wàn)元；由于樸稅有綜合所得，選擇在綜合所得中來(lái)申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)附加扣除等，那么2022年度個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得匯算，樸稅需要怎么算呢？

“樸稅”經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額=收入100萬(wàn)元-成本費(fèi)用80萬(wàn)元=20萬(wàn)元

查找適用稅率，計(jì)算應(yīng)納稅額=20*20%-1.05=2.95萬(wàn)元

按照現(xiàn)行規(guī)定，個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅，也就是說(shuō)“樸稅”實(shí)際的應(yīng)納稅額2.95*（1-50%）=1.475萬(wàn)元。

“樸稅”經(jīng)營(yíng)所得匯算可退稅款=已預(yù)繳稅額2萬(wàn)元-實(shí)際應(yīng)納稅額1.475萬(wàn)元=0.525萬(wàn)元。

四、經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)期限

納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了之后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。

五、經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳辦理渠道

1. 自然人電子稅務(wù)局WEB端；

2. 自然人電子稅務(wù)局扣繳端（只能填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》）；

3. 經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。




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