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全部中招！發(fā)票紅沖九個(gè)易錯(cuò)點(diǎn)

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全部中招！發(fā)票紅沖九個(gè)易錯(cuò)點(diǎn)
更新時(shí)間：2022-12-29 09:06   已閱讀：1050次


問(wèn)1：對(duì)于要沖紅的已抵扣專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

答：購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據(jù)紅字發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）
小編注：很多人以為要等到收到紅字發(fā)票才做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

問(wèn)2：購(gòu)買(mǎi)方取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后是否需要認(rèn)證？

答：紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票無(wú)需認(rèn)證。
小編注：很多人以為紅字發(fā)票也要勾選，實(shí)際上紅字發(fā)票也無(wú)法勾選，以前發(fā)票還是掃描認(rèn)證的時(shí)候，很多人把紅字發(fā)票也掃描認(rèn)證了，結(jié)果導(dǎo)致轉(zhuǎn)出一次，又負(fù)數(shù)沖減一次，出現(xiàn)異常。

問(wèn)3：開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票是有時(shí)間限制嗎？

答：沒(méi)有沖紅時(shí)間限制，符合沖紅條件即可開(kāi)具紅字發(fā)票。（依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)。）
小編注：以前是不允許以過(guò)期的理由開(kāi)紅字發(fā)票，現(xiàn)在發(fā)票不存在認(rèn)證期限了，這個(gè)自然就不存在了，很多人可能還以為開(kāi)具紅字發(fā)票有時(shí)間期限。

問(wèn)4：購(gòu)買(mǎi)方已認(rèn)證相符的發(fā)票，如果被紅沖了，是否退回給銷(xiāo)售方？

答：不可以。認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證，不得退還銷(xiāo)售方。（依據(jù)：國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）
小編注：購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證了的發(fā)票，必須購(gòu)買(mǎi)方才能申請(qǐng)紅字信息表，很多朋友會(huì)忽略這個(gè)，把認(rèn)證了的發(fā)票也退回銷(xiāo)售方，其實(shí)是不符合規(guī)定的。

問(wèn)5：紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次是否需要給客戶？
答：實(shí)務(wù)中一般區(qū)分以下兩種情況操作：
如果購(gòu)買(mǎi)方專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)申報(bào)抵扣，或者未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回，則須將紅字發(fā)票寄回，一并作為記賬憑證。
如果專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，則不應(yīng)將紅字發(fā)票寄給購(gòu)買(mǎi)方。

問(wèn)6：增值稅普通發(fā)票能否部分沖紅？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）第三條規(guī)定：納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。由于一張藍(lán)字發(fā)票的金額可以拆分填開(kāi)多張紅字信息表，因此一張藍(lán)字發(fā)票可以對(duì)應(yīng)多張紅字信息表。

問(wèn)7：代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤，是否可以部分沖紅？
答：代發(fā)發(fā)票的沖紅需要納稅人交回已開(kāi)發(fā)票的全部聯(lián)次，無(wú)法部分金額沖紅。納稅人可以取回原有發(fā)票全部聯(lián)次沖紅，然后重新開(kāi)具一張新的發(fā)票。

問(wèn)8：增值稅電子發(fā)票可以作廢嗎？
答：不能。由于增值稅電子發(fā)票具有可復(fù)制性，無(wú)法回收的特點(diǎn)，因此增值稅電子發(fā)票一旦開(kāi)具不能作廢。發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售這讓等應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅電子發(fā)票，無(wú)需退回增值稅電子發(fā)票。

問(wèn)9：納稅人開(kāi)具紅字增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票后，需要追回已開(kāi)具的增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票嗎？
答：不需要。相較于紅字增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具流程，納稅人在開(kāi)具紅字增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，無(wú)需追回已經(jīng)開(kāi)具的藍(lán)字增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票，具有簡(jiǎn)便易行好操作的優(yōu)點(diǎn)。




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